Scelta del regime fiscale contabile adatto alla propria attività

Scelta del regime fiscale contabile adatto alla propria attività

La scelta del regime fiscale per la contabilità rappresenta uno dei passaggi più importanti nella fase di avvio o riorganizzazione di un’attività professionale o imprenditoriale. Non si tratta di una decisione standard, ma di una valutazione che deve essere effettuata con attenzione, considerando il volume d’affari previsto, la struttura dei costi, la tipologia di attività e la posizione personale del contribuente.

I principali regimi fiscali

In Italia, i regimi fiscali più diffusi per imprese e professionisti sono:

1. Regime Forfettario

Il regime forfettario è riservato alle persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni che rispettano determinati requisiti di accesso (limite di ricavi/compensi, assenza di partecipazioni rilevanti, ecc.).

Caratteristiche principali:

• Tassazione con imposta sostitutiva del 15% (che scende al 5% per i primi cinque anni in presenza dei requisiti di start-up);
• Nessuna applicazione dell’IVA in fattura;
• Nessuna deduzione analitica dei costi (il reddito viene determinato applicando un coefficiente di redditività ai ricavi);
• Semplificazioni contabili significative.

È certamente il regime più conveniente nei primi cinque anni di attività, grazie all’imposta sostitutiva al 5%, che consente una pressione fiscale particolarmente ridotta.

Tuttavia, il regime forfettario non è sempre la scelta migliore. Per alcune attività con costi elevati e Iva al 10%, come ad esempio bar, ristoranti, commercio al dettaglio di mobili e arredi, dove le spese per materie prime, personale, affitti e utenze incidono in modo rilevante, la mancata deduzione analitica dei costi può rendere il regime ordinario fiscalmente più vantaggioso, poi per chi ha l’iva al 10% come bar e ristoranti e acquisti al 22%, l’iva a credito può essere compensata e finalizzata ad alleggerire i flussi finanziari in uscita.

2. Regime Semplificato

Il regime semplificato è destinato alle imprese individuali e alle società di persone che non superano determinati limiti di ricavi.

Caratteristiche principali:

• Tassazione IRPEF progressiva per scaglioni;
• Applicazione ordinaria dell’IVA;
• Possibilità di dedurre i costi effettivamente sostenuti;
• Obblighi contabili ridotti rispetto al regime ordinario.

Può risultare conveniente per attività con margini contenuti o con costi elevati rispetto ai ricavi.

3. Regime Ordinario

È il regime “naturale” per le società di capitali e per le imprese che superano i limiti previsti per i regimi minori.

Caratteristiche principali:

• Tassazione ordinaria (IRPEF o IRES);
• Contabilità ordinaria;
• Deduzione analitica dei costi;
• Maggiore complessità gestionale ma anche maggiore flessibilità fiscale.

È spesso necessario per strutture aziendali più complesse o con volumi di fatturato rilevanti.

Non esiste il regime fiscalmente migliore in assoluto

È fondamentale sottolineare che non esiste in assoluto il miglior regime fiscale valido per tutti. Ogni attività presenta caratteristiche specifiche e ogni contribuente ha una propria situazione personale e familiare (altri redditi, detrazioni, carichi familiari, contributi previdenziali, ecc.) che incide in modo determinante sul carico fiscale complessivo.

La scelta corretta non può essere basata su valutazioni generiche o su esperienze altrui, ma deve derivare da un’analisi concreta e numerica.

L’importanza di fare i conti prima di scegliere

La valutazione del regime fiscale deve essere effettuata facendo materialmente i conti del risparmio fiscale, simulando:

• Reddito imponibile nei diversi regimi;
• Imposte dovute;
• Contributi previdenziali;
• Incidenza dei costi effettivi;
• Effetti sul reddito complessivo personale.

Solo attraverso un’analisi personalizzata è possibile individuare la soluzione più efficiente dal punto di vista fiscale e sostenibile nel medio-lungo periodo.

La scelta del regime fiscale è una decisione strategica che incide direttamente sulla redditività dell’attività.

Il regime forfettario rappresenta, in molti casi e soprattutto nei primi cinque anni grazie all’aliquota al 5%, un’opportunità estremamente vantaggiosa. Tuttavia, per attività con costi elevati o strutture più complesse, come bar e ristoranti, potrebbe non essere la soluzione più conveniente.

Affidarsi a un’analisi professionale consente di evitare errori e di adottare il regime realmente più adatto alla propria attività e alla propria posizione personale.

Napoli,li 23/02/2026

Dott. Luigi Marino